Opções de ações são um benefício do empregado que permite que um empregado para comprar o estoque de empregadores com desconto para o preço de mercado de ações. As opções não transmitem um interesse de propriedade, mas exercendo-os para adquirir o estoque faz. Existem diferentes tipos de opções, cada uma com os seus próprios resultados fiscais. Dois tipos de opções de compra de ações As opções de compra de ações dividem-se em duas categorias: Opções de ações estatutárias, que são concedidas de acordo com um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opção de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não estatutárias ou não qualificadas. Que são concedidos sem qualquer tipo de plano. Regras fiscais para opções de ações estatutárias A concessão de uma ISO ou outra opção estatutária de ações não produz qualquer rendimento imediato sujeito a impostos regulares sobre o rendimento. Da mesma forma, o exercício da opção de obter o estoque não produz qualquer renda imediata, desde que você mantenha o estoque no ano em que você adquiri-lo. A renda resulta quando mais tarde você vender o estoque adquirido ao exercer a opção. No entanto, o exercício de um ISO produz um ajuste para fins do imposto mínimo alternativo, ou AMT (um sistema tributário sombra projetado para garantir que aqueles que reduzem o seu imposto regular através de deduções e outras isenções fiscais pagará pelo menos alguns impostos). O ajuste é a diferença entre o valor justo de mercado das ações adquiridas através do exercício do ISO sobre o valor pago pela ação, mais o valor pago pelo ISO, se houver. No entanto, o ajustamento só é necessário se os seus direitos sobre as acções forem transferíveis e não estiverem sujeitos a um risco substancial de perda no ano em que a ISO é exercida. E o justo valor de mercado do stock para efeitos do ajustamento é determinado sem considerar qualquer restrição de caducidade quando os direitos sobre as ações se tornam transferíveis ou quando os direitos deixam de estar sujeitos a um risco substancial de perda. Se você vende o estoque no mesmo ano em que exerceu o ISO, nenhum ajuste AMT é necessário. Isso ocorre porque o tratamento fiscal se torna o mesmo para fins de imposto regular e AMT. Se você tiver que fazer um ajuste AMT, aumente a base no estoque pelo ajuste AMT. Isso garante que quando o estoque for vendido no futuro, o ganho tributável para fins da AMT é limitado (ou seja, você não paga o imposto duas vezes na mesma quantia). Como funciona o relatório Quando você exerce um ISO, seu empregador emite o Formulário 3921, Exercício de um Plano de Opção de Compra de Ações Incentivo sob a Seção 423 (c), que fornece as informações necessárias para fins de declaração de impostos. Aqui está um exemplo de como usar as informações do formulário 3921 para relatar o exercício de um ISO: Exemplo: Este ano você exerceu um ISO para adquirir 100 ações, cujos direitos se tornaram imediatamente transferíveis e não sujeitos a um risco substancial de Confisco Você pagou 10 por ação (o preço de exercício), que é relatado na caixa 3 do Formulário 3921. Na data de exercício, o justo valor de mercado da ação era de 25 por ação, que é relatado na caixa 4 do formulário. O número de ações adquiridas está listado na caixa 5. O ajuste AMT é 1.500 (2.500 caixa 4 vezes caixa 5 menos 1.000 caixa 3 vezes caixa 5). Quando você vende o estoque adquirido com o exercício de um ISO ou um plano de compra de ações de empregado, você relata ganho ou perda na venda. Quando o estoque foi adquirido com desconto sob um plano de opção de compra de ações para empregados, você receberá o Formulário 3922, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Funcionários, do seu empregador ou do agente de transferência de empresas. As informações contidas neste formulário ajudam você a determinar o valor do ganho ou perda, e se é capital ou renda ordinária. Regras fiscais para opções de compra de ações não-estatutárias Para este tipo de opções de ações, existem três eventos, cada um com seus próprios resultados tributários: a outorga da opção, o exercício da opção e a venda de ações adquiridas pelo exercício da opção. O recebimento dessas opções é imediatamente tributável somente se seu justo valor de mercado puder ser prontamente determinado (por exemplo, a opção é negociada ativamente em uma bolsa). Na maioria dos casos, no entanto, não existe um valor facilmente determinável, pelo que a concessão das opções não resulta em qualquer imposto. Quando você exerce a opção, você inclui na renda o valor justo de mercado da ação no momento em que você a adquire (exerça a opção), menos qualquer valor que você paga pela ação. Esta é a renda salarial ordinária relatada no Formulário W-2 que aumenta sua base fiscal no estoque. Mais tarde, quando você vender o estoque adquirido através do exercício das opções, você relata ganhos ou perdas de capital pela diferença entre sua base fiscal eo que você recebe na venda. As opções Bottom Line Stock podem ser um valioso benefício para os empregados. No entanto, as regras fiscais são complexas. Se você receber opções de ações, converse com seu consultor fiscal para determinar como essas regras fiscais o afetam. Beta é uma medida da volatilidade, ou risco sistemático, de um título ou de uma carteira em comparação com o mercado como um todo. Um tipo de imposto incidente sobre ganhos de capital incorridos por pessoas físicas e jurídicas. Os ganhos de capital são os lucros que um investidor. Uma ordem para comprar um título igual ou inferior a um preço especificado. Uma ordem de limite de compra permite que traders e investidores especifiquem. Uma regra do Internal Revenue Service (IRS) que permite retiradas sem penalidade de uma conta IRA. A regra exige que. A primeira venda de ações por uma empresa privada para o público. IPOs são muitas vezes emitidos por empresas menores, mais jovens à procura da. DebtEquity Ratio é rácio de endividamento utilizado para medir a alavancagem financeira de uma empresa ou um rácio de dívida utilizado para medir um indivíduo. Como uma opção de compra de ações ou de incentivo, uma opção não estatutária . Os requisitos de declaração de imposto dependem se você pode determinar o valor da opção. Se o estoque é negociado em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender o estoque imediatamente, você pode definir um valor sobre a opção. Se a opção não cumprir essas condições, você não pode determinar o valor e deve declarar impostos de forma diferente. Você paga impostos uma segunda vez quando você vende seu estoque. Calcule o valor de sua opção. Se você pode comprar 100 partes em 10 cada uma quando o preço é 100, por exemplo, a opção vale 9.000 em compensação. Se a sua opção de ações não tiver um valor mensurável quando você receber, faça esse cálculo quando você finalmente exercer a opção. Informe a opção em seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá a quantidade listada em seu W-2 se você for um empregado, ou em um formulário 1099 para não-empregados. Adicione o preço de compra original ao lucro tributável informado na opção. O total é a sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando você vende o estoque que você comprou. Subtraia sua base do produto de sua venda de ações. O resultado diz-lhe se você paga impostos sobre a sua venda, ou ter uma perda que você pode cancelar. Relate os resultados no Schedule D. Se você segurou o estoque menos de um ano, você paga a curto prazo imposto de ganhos de capital sobre a venda. Se o seu mais de um ano, você pode usar as taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender a opção antes de exercê-la, informe o dinheiro que você recebe como renda. Se você dá-lo afastado ou vendê-lo para menos do que o valor de mercado, você igualmente relata a renda quando o receptor exercita a opção. Para calcular o segundo montante, adicione o preço de exercício para o que você recebeu para a venda para obter sua base. O valor do estoque acima desse valor é o seu rendimento da opção exercida. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. Os dados de NASDAQ são pelo menos 15 minutos adiados. Relatando vendas de estoque de opção não qualificado Por Kaye A. Thomas Corrente a partir de 11 de janeiro de 2015 It8217s mais complicado do que deveria ser corretamente relatar vendas de estoque de opção não qualificado. O encaixe em uma opção de compra de ações não qualificada (às vezes chamada de opção de compra de ações não-estatutária) envolve, pelo menos do ponto de vista tributário, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações e vende essas ações. Muitas vezes as duas transações acontecem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto tem que refletir dois. O relatório fiscal para o primeiro, o exercício da opção, geralmente não requer nenhuma atenção especial. Normalmente este evento gera receita de compensação igual ao lucro que foi incorporado na opção no momento em que você exerceu. Por exemplo, se você pagou 15 por ação quando o estoque estava negociando em 20, você relata 5 por ação na renda de compensação. Para um funcionário, essa renda está incluída nos salários relatados no Formulário W-2 e os não-funcionários devem vê-lo refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua renda de compensação do exercício da opção será corretamente refletida em sua declaração de imposto se você simplesmente relatar os montantes em Formulários W-2 e 1099-MISC como faria normalmente. Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa relatar a venda das ações, e neste caso você não deve confiar no formulário que você recebe. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria. Tudo sobre essa base Quando você vende ações, incluindo ações de exercer uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre seu produto (o valor que você recebeu na venda, líquido da comissão da corretora e quaisquer outras despesas de venda) ea sua base Para as ações. Você deve receber o formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação. Um elemento de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve ser capaz de confiar neste número. O formulário também pode indicar a base das ações. Don8217t confiar neste número Para o estoque adquirido por exercer uma opção não qualificada, a base mostrada no Formulário 1099-B geralmente será incorreta. Esta não é a falha do broker8217s, mas sim devido a uma falta-acima na maneira os regulamentos de relatório de base de custo foram escritos. Para o fundo veja o estado pesaroso da orientação do IRS em opções não qualificadas. Desde que você pode confiar no número de broker8217s, you8217ll tem que determinar a base em seu próprio país. A regra básica aqui é que sua base é a soma de (a) o valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o valor da remuneração que você relatou em relação ao exercício de a opção. Existem alguns detalhes que podem exigir a sua atenção na aplicação desta regra, e estes são explicados em Stock from Nonqualified Options. Esta venda de ações aparecerá no formulário 8949. Se o corretor não informou a base, ou você pode determinar que o corretor relatou a base correta (o que é improvável mas possível), você deve inserir a base correta na coluna (e) e completar O resto do formulário como indicado. Sem problemas O problema é como lidar com a situação em que você tem um formulário 1099-B em que o corretor informou base incorreta. Don8217t pânico O IRS entende que isso acontecerá com freqüência e fornece uma maneira para você fazer o ajuste. No formulário 8949 na coluna (e) you8217ll mostrar a base relatada pelo corretor, mesmo que você sabe it8217s incorreto. Na coluna (f) você escreve BO, códigos indicando que o corretor informou base incorreta, e que o motivo foi 8220 ou 8221 (ou seja, diferente de qualquer uma das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g) você mostrará a quantidade de ajuste para ganho ou perda que 8217s necessários para chegar ao resultado correto. Pense negativo. No caso usual, a base relatada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para o lucro relatado no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo à base, mas o formulário requer um ajuste ao ganho ou à perda. A base é subtraída para determinar ganho ou perda, então este é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses. Aqui é um exemplo onde você se exercitou e vendeu no mesmo dia. We8217re omitindo as três primeiras colunas, onde você descreveria o estoque e listaria as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção era de 6.000, e isso é o que o corretor relatou como a base das ações. O estoque foi avaliado em 11.000, resultando em um lucro interno de 5.000, de modo que 8217s o montante da renda de compensação que você relatou, e também o montante do ajuste de base, que se torna um número negativo na coluna (g). O produto foi um pouco menos de 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma discrepância pequena entre o valor usado para determinar a remuneração de renda eo preço em que as ações foram realmente vendidos. Observe que se você não fez esse ajuste e, em vez disso, baseou-se na base relatada pelo corretor, você pagaria imposto sobre um ganho fantasma de 4.948 em vez de reivindicar uma perda de 52. Formulário 8949 Ajuste de base Você também deve anexar uma declaração explicando O ajuste, como este: o formulário 8949, a venda de ações XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base de compensação de rendimentos relatados sobre o exercício da compensação option. how eu tratar nonstatutory stock option code v na caixa 12 do w2 da publicação 525: Formulário de imposto. Se você receber uma compensação de opções de ações não estatutárias fornecidas pelo empregador, ela é relatada na caixa 1 do Formulário W-2. Ele também é relatado na caixa 12 usando o código V .. Venda do estoque. Não há regras de renda especial para a venda de ações adquiridas através do exercício de uma opção de compra de ações não estatutárias. Relate a venda conforme explicado nas Instruções para o Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, para o ano da venda. Você pode receber um Formulário 1099-B, Receitas de Operações de Venda de Corretores e de Troca, informando os rendimentos das vendas.13 13 Sua base no imóvel adquirido sob a opção é o valor que você paga por ele, mais qualquer valor que você incluiu no lucro após a concessão Ou exercício da opção. Esta resposta foi útil Sim Não Esta mensagem foi fechada e não está aberta para comentários ou respostas. Mais Ações As pessoas vêm para a Comunidade de Contadores para obter ajuda e respostas. Queremos que eles saibam que estavam aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo eo formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: Mantenha-o conversacional. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo a um amigo confiável, usando linguagem simples e cotidiana. Evite o jargão e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra vai fazer, explicar termos técnicos em Inglês simples. Seja claro e diga a resposta na frente. Pergunte a si mesmo que informações específicas a pessoa realmente precisa e, em seguida, fornecê-lo. Stick para o tópico e evitar detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Objetivo para não mais de duas frases curtas em um parágrafo, e tentar manter os parágrafos a duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão lê-lo, então quebrá-lo. Sua aprovação para ligar para outros recursos para obter mais detalhes, mas evitar dar respostas que contêm pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas colocam perguntas muito gerais, demorar um segundo para tentar entender o que theyre realmente procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os oriente para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações dos povos. Tornar aparente que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Você ainda tem uma pergunta Faça sua pergunta para a comunidade. A maioria das perguntas obter uma resposta em cerca de um dia. Poste a sua pergunta à comunidade Voltar aos resultados da pesquisa
No comments:
Post a Comment